下面是小编为大家整理的2023年营口沿海_预算管理制度_20120907,供大家参考。
营口沿海开发建设有限公司
预算 管理制度
第一章
总则
第一条
为加强营口沿海开发建设有限公司（以下简称“公司”）内部控制，促进公司规范运作和健康发展，依照《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）和《营口沿海开发建设有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的有关规定，特制订本制度。
第二条
本制度适用于公司各部（室）（以下简称“各部门”），下属全资子公司、控股子公司（以下简称“所属子公司”）的预算管理行为。
第三条
本制度所指的预算管理是指利用预算对公司各部门的和所属子公司的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业生产经营活动，完成既定的经营目标。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核和监督等环节。
第四条
本制度包括经营预算、财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算，共同构成企业的全面预算。
第二章
预算管理的基本原则
第五条
科学性原则。
以企业总体发展战略和年度经营管理目标为依据，科学预测年度资金收支与余缺，统筹规划经营与投融资预算管理，使全面预算成为公司经营目标细化、实施、控制和评价的重要载体。
第六条
严肃性原则。
预算管理必须符合相关制度规定，做到公司内部预算和上报预算相一致。年度预算一经核定，一般不予调整，确需调整，应提请公司董事会审定通过后，方可实施。
第七条
稳健性原则。
坚持量入为出，稳健理财，谋求长期的资金动态平衡，合理安排企业筹资、担保、资本性支出规模，加强财务风险和成本费用的预算控制，促进企业增收节支和可持续发展。
第八条
统一性原则。
公司各部门和所属子公司全部纳入预算范围，实施统一的编制依据、基本假设及其论证依据。
第三章
预算管理的组织架构
第九条
公司预算管理实行分级管理、归口负责的体系。
第十条
公司董事会对预算管理工作负总责。公司经营班子具体负责预算管理工作。
第十一条
公司财务部负责日常管理工作。具体包括：组织
企业财务预算、资本预算、筹资预算的编制、审查、汇总、上报、下达和报告等具体工作，汇总经营预算和业务预算，形成全面预算草案。跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异和原因，提出改进管理的措施和建议。
公司各部门根据部门职责，协助做好预算工作。具体包括：做好本部门业务涉及的经营预算、业务预算的编制、执行、分析、控制等工作，配合财务部做好全面预算的综合平衡、协调、分析与控制。各部门负责人参与预算工作，并对本部门预算执行结果承担责任。
第十二条
公司所属子公司的职责：按照公司下达的预算编制原则和要求编制本单位预算方案草案，执行公司下达的正式预算，定期组织预算分析；遇有重大事项需要调整预算的，应申报调整原因及调整额；年末报告本单位预算完成情况。
第四章
预算的形式和编制依据
第十三条
各部门和所属子公司编制预算时，应当按照先经营预算、业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限编制不同形式的财务预算。不涉及的预算项目可不编制（如不涉及筹资活动的，可不编制筹资预算）。
第十 四条
经营预算、业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的经营活动（营业活动）的预算，主要包括销售或营
业预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。主要以成本费用预算表和生产经营情况预算表的形式反映。
第十五条
资本预算是预算期内资本性投资活动的预算。主要包括房地产项目投资预算、固定资产投资预算、权益性投资预算。主要以重大财务事项预算表的形式反映。
第十六条
筹资预算是预算期内需要新借入的长短期借款、发行企业债券预算等金融风险性项目的预算，主要以对外筹资预算表形式反映。
第十七条
财务预算主要以资产负债预算表、利润预算表和现金流量预算表的形式反映。
第五章
预算的编制和上报程序
第十八条
预算的编制，应按照“上下结合，分级编制，逐级汇总”的程序进行。
第十九条
预算编制审批流程：
1、每年 9 月，各部门、所属子公司应根据本单位的实际和预算年度的经营目标，编制次年度的各项预算草案，上报财务部，由财务部汇总。财务部根据汇总结果，结合预算目标，提出综合平衡建议报总经理办公会议讨论；经审核、平衡后，财务部应向各部门和所属子公司反馈审核意见，并予以修正。
2、每年 11 月，各部门、所属子公司在有关预算修正调整基础上，编制预算方案，上报财务部，由财务部汇总形成预算草案，
报总经理办公会议讨论和审议后，向公司董事会报告预算预案； 3、次年 1 月，公司根据年度工作目标，向各部门、所属子公司下达经营指标，以此作为财务预算编制的基本原则。在此基础上，各部门、所属子公司对预算预案进行修订、调整，由财务部汇总形成年度预算草案，经总经理办公会议初审后，提交公司董事会审议，由董事会形成决议报公司股东辽宁（营口）沿海产业基地资产经营有限公司（以下简称“产业基地公司”）审核。
第六章
预算的执行和控制
第二十条
对产业基地公司审核通过的公司预算方案，由财务部书面通知各部门、所属子公司，以遵照执行。
第二十一条
各部门、所属子公司必须认真组织实施，将预算指标分解落实到各环节、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
第二十二条
各部门、所属子公司应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付。
第二十三条
各部门、所属子公司应当严格执行经营预算、业务预算、成本费用预算，努力完成利润指标。对预算执行中出现的异常情况或发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目，应及时查明原因，提出解决办法和改进措施。
第二十四条
各部门、所属子公司每季度向财务部门报告预算执行情况，主要报告销售预算、成本预算、期间费用预算的执
行进度，特别是对于执行偏差超过±5%的财务信息，应具体说明差异原因、后续执行计划、落实措施，促进预算目标的完成。
第七章
预算的调整和分析检查
第二十五条
各部门、所属子公司的预算一经正式下达，一般不予调整。如果在执行中由于市场环境、政策法规发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算数据。
第二十六条
各部门、所属子公司的调整预算数据，应当于当年 8 月底前以书面形式报财务部。阐述预算执行的具体情况、客观因素变化及对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。
财务部接到预算调整报告后，应进行审核分析，根据分析结果编制预算调整方案，经总经理办公会议初审后，提交公司董事会审议，由董事会形成决议报产业基地公司。
同时，财务部应书面通知相关单位执行调整预算。
第二十七条
预算年度终了后 15 日，各部门、所属子公司应向财务部报告预算执行情况。
第二十八条
审计部门会同财务部门定期组织预算审计，对预算编制和执行情况进行审计监督，纠正预算执行中存在的问题，维护预算的严肃性。审计结果向公司总经理办公会议报告。
第二十九条
各部门、所属子公司的预算执行情况纳入年度
绩效考核。
第八章
附则
第三十条
本制度自公司董事会审议通过之日起施行。
第三十一条
本制度由公司董事会授权财务部负责解释。
第三十 二 条
本制度未尽事宜，按照有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定执行；如与颁布的法律、法规、规范性文件或《公司章程》相抵触时，执行相关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定。
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