现金管理调查报告 关于扬州市天高旅游用品有限公司现金管理的调查报告[内容提要]本调查以扬州市天高旅游用品有限公司（简称天高公司）现金研究对象，通过对其相关数据的调查分析与研究，揭下面是小编为大家整理的现金管理调查报告 ,供大家参考。
关于扬州市天高旅游用品有限公司
现金管理的调查报告
[内容提要]
本调查以扬州市天高旅游用品有限公司（简称天高公司）现金研究对象，通过对其相关数据的调查分析与研究，揭露了扬州市天高旅游用品有限公司在现金管理方面所存在的一些问题，并针对这些问题提出解决该企业现金管理方面的若干建议。
[关键字]
流动资产
现金
本文所指的现金是指企业库存的人民币现钞。它是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但现金也是企业资产中最容易流失资产，增强现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。2011年3月5日至2011年3月28日，本人通过在扬州市天高旅游用品有限公司实地走访的方式，对该企业现金管理的情形进行了调查，力图通过度析，找出其存在的问题，并试探解决的方式，同时对改良企业的现金管理提出一些建议。
一、扬州市天高旅游用品有限公司简介
扬州市天高旅游用品有限公司创建于1976年，由五家专业制鞋企业组成，现有员工1800多名，年产各类鞋计300万双。
主要产登山鞋、防水鞋、雪地靴、安全鞋、皮靴、PVC注塑鞋、ＰＵ注塑鞋、全胶鞋等。公司拥有自主的产品设计、开发能力，具有连年的生产耐油、抗静电、绝缘、防砸、防穿刺、防火阻燃安全鞋的熟练技术和经验。产品主要销往欧洲、美国、加拿大、日本及国内市场。现有品牌“倍天力”系列安全鞋、运动鞋、休闲鞋畅销全国各大中城市，取得众多消费者的青睐与喜爱。
公司拥有国际领先和各类先进的制鞋设备，现有冷粘成型线五5条、PU连帮注塑机2台、PVC圆盘注塑机1台、全胶鞋生产线2条。为了提高产品质量和
生产效率，公司于2007年初从德国DESMA公司引世界最先进的24工位橡胶双密度连帮注射机一台，用以生产高品质、高标准的皮靴和军靴。公司在同行业中率先通过了ISO9001国际质量管理体系认证，公司生产的各类安全鞋通过了加拿大CSA、欧洲CE认证，出口到日本的安全鞋达到JISS级标准。荣获“扬州市经济百佳诚信企业”、“扬州市质量服务诚信三优企业”等称号。
二、天高公司企业现金管理情形介绍
（一）企业经营初期时现金管理中存在的问题
1．由于天高公司是一家家族企业，所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者。企业经营初期没有健全的财务管理体系，只是董事长和总领导两人的妻子负责出纳，而她们并非是专门的会计专业人员，常常出现企业资金被个人擅自占用的情形。在月末查盘时，常出现现金盘亏现象。资金被挪用，被家族管理者私人取用或是企业出纳私吞的现象较严峻。
2．对现金管理不严，随意利用现金，现金交易很频繁，很少通过银行办理日常转账结算和现金支付，与开户银行联系较少，没有做到日清月结。
3．坐支现金现象严峻，超限额、超范围支取现金，对以现金方式收回的销售款、企业销售人员或清收账款人员，不是先交到出纳手中，而是放在身旁供自己随时支配，财务管理整体很混乱。
4．未规定库存现金的最高限额。《现金管理暂行条例》规定的库存现金限额流于形式，企业管理者以为手中拥有的现金多进行业务往来更方便也更迅捷，由于业务比较频繁，因此他们即便有超限额的现金也不肯全数存到银行。
5．多头开户，开户银行不止一个。
6．白条顶库现象严峻。
7．为了避税，存在帐外设帐。
（二）该企业现金管理现状
该企业初期由于在现金管理方面存在上述诸多不合理，不科学的方面，企业现金日记帐无法反映其真实面貌，现金流量表也未能真实反映企业的现金流量状况，致使企业财务部门不仅无法产生其应有的作用，反而制约着企业的进展，乃
至造成了专门大的损失。目前，家族企业的老板也渐渐熟悉到各种短处，成立了现有的专业的财务管理队伍，由专业的会计人员负责企业的财务运作，外聘有必然经验和专业技术的人材为企业财务总监。企业在现金流管理方面也发生了较大的转变。具体如下：
1．企业的所有权和经营权取得必然的分散，企业此刻外聘财务总监兼任总领导，因此企业的财政大权再也不被所有者通盘掌控，坚持必然的财务制度。
2．现金管理流程更趋合理化。
3．增强了现金的内部和外部控制，每日都有进行盘查。
4．运用较为科学的现金核算方式，且运用了相关财务软件。
5．对发生的业务及时入账，并须通过相关各级部门管理人员签字，这在必然程度上专门大的减少了白条顶库的现象发生。
（三）企业目前现金管理方面有待提高的方面
1．企业坐支现金现象还很严峻，有待减少该现象的发生
2．应收款管理不够完善
3．企业现金内部管理需进一步提高
三、增强企业现金管理问题的建议
（一）进一步增强内部控制制度，完善现金管理
对企业的库存现金，出纳人员应做到日清月结，由财务主管人员进行抽查与稽核，对发觉的溢缺，必需查明原因，并按规定及时处置。
（二）增进银行合作，强化银行现金管理
企业应规定库存现金的最高限额，把握现金的最佳持有量，坚决杜绝对大额支现、频繁支现、超范围、超结算起点支取现金。
（三）增强对存货和应收帐款的管理，维持良性现金流量
增强存货管理，尽可能紧缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方式来确保留货资金的最佳结构。增强应收账款的管理，对赊销客户的信用进行调研评定，按期查对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制帐龄。对死帐、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥帖的会计处置。
（四）进一步提高企业会计人员专业技术水平和职业道德素质
（五）完善现金管理法规，增强可操作性
要增强企业现金管理，除企业内部因采取并落实相关举措外，政府方面还应尽快制定出台专门适用于我国企业的、统一的会计行为的法律法规，严格落实企业法人会计资料不实、不合法所对应的法律责任，从而减少会计行为的随意性。
（六）正确充分运用现金预算表和现金流量表
制定现金预算以便在存货及应收账款方面做出比较具有弹性的估算，更好地协助企业各部门及分支机构的财务需要，同时还有充分把握采购机缘，及时支付贷款，以享受现金折扣。利用现金流量表进行比率分析，更好地反映企业的过去一期现金流动的情形，以便更好地进行管理与决策。
四、总结与心得
这次到企业实地调查咱们不仅熟悉到理论与实务操作中的差距，对企业现金管理方面有进一步的了解，而且还取得了天高公司企业财务总监给咱们的一些很成心义的忠告，他指出：“作为学财务的人，个人修养与职业道德是超级重要的，专业素质不高，能够慢慢地培育，而修养不够则是绝对不行的。一旦选择了财务那个专业就应该明确自己的人生定位，坚守工作原则。在你们未来工作后，天天与金钱打交道，而对金钱的诱惑一旦有一丝的心动就很容易偏离职业道德的天平，若是不能坚守原则，为了一点小利就很有可能断送了自己职业生涯。另外，一般企业家要的是管理效果，而对咱们财务管理人员来讲，重视的应是进程，考虑其中是不是有不合理没必要要的流程，这些都需要咱们去试探。”听了财务总监的话令咱们想到了老师第一节课就警告咱们的话，的确，书本上学到的理论知识或许会与实务操作中不同，但作为财务会计人员应有的素养与品质是始终不变的。当咱们提完问题时，该公司财务总监还问了咱们一个问题：关于企业固定资产盘盈盘亏的会计处置。咱们回答的半对半错，通过财务总监的耐心指导，咱们熟悉到咱们对于知识的掌握是破碎的，基础专业知识应打牢，知识结构决定熟悉有多深，做的有多深。这次调查令咱们收获颇丰。
此报告仅对该企业库存现金的情形作了简要分析，相信能够为企业的进展有
所启发。本次调查由于学识所限，不免存在有失偏颇的地方，但通过调查，使我对现金管理方面的知识有了更深的熟悉。在这里要感激扬州市天高旅游用品有限公司在这次调查中给予本人的支持和帮忙，同时也感谢指导老师对我报告给予的指导。
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