篇一：事业单位内部控制自我评价报告新
经营管理
内控存在问题及建议分析
■马冰雪 南京市秦淮区止马营社区卫生服务中心财务科
摘 要：内控在整个事业单位当中，占据着一个非常重要的地位。然而，就我国目前的情况来看，事业单位在进行内部控制工作的过程 当中，还是出现了许许多多的问题。这些问题的出现，不仅降低了事业单位内控的效力，还对事业单位造成了极大的负面影响。因此，本文将 针对事业单位，对其在内部控制当中存在着的问题进行全面的分析和探究，并以此来挖掘出能够有效改善这些问题的建议。
关键词：内部控制；效力；事业单位；建议
一、简析事业单位内部控制 1.分析内部控制。所谓的“内部控制”，也就是：通过制定相应的制 度、实施措施以及执行程序等方式，对事业单位的经济活动风险进行 合理的防范、管理和控制，并以此来实现事业单位的内部控制目标。
2.简析我国事业单位内部控制的现状。事业单位要接受国家行 政机关对其的领导，要有其组织或者是机构的具体表现形式，并让 其最终成为法人的实体。但是，近年来，随着国家对事业单位要求的 提高，有些事业单位出现了资金滥用以及流动资金无节制投出的现 象，这就使得事业单位在财政方面出现了较为严重的问题，从而直 接降低了国家对其的投资效益。因此，面对这样的一个情况，事业单 位就必须要加强内部控制的工作力度，并依据内部控制工作中各个 问题的特点，有针对性的对其提出合理的改进建议，并以此来完善 事业单位的内部控制工作。
二、试析事业单位内控中存在的问题
.com.cn. A1l.内l控R意i识g较h为ts浅薄R。e据s调e查r，v我e国d大.多数事业单位都不太注重 企业的内部控制，甚至有些事业单位根本就没有建立起一个内部控 制部门，这就使得事业单位因缺乏内部控制的意识，从而导致内部 控制工作出现了漏控或者是误控的现象。这样一来，就会从很大程 度上增加事业单位出现财务危机的概率。
2.内控人员的综合素质较低。内控人员综合素质的高低，对事业 单位的内部控制工作是起着决定性作用的。然而，就目前的情势来 讲，大多数内控人员的综合素质都较低，这就使得他们在进行内部 控制工作的时候，会把个人情绪带入工作当中，从而增加了内部控 制工作的难度。其次，当出现内部控制失误导致事业单位出现巨大 损失的时候，他们也会为了保全自身，而把责任推得一干二净。
3.内控制度不完善。内控制度的完善性，在很大程度上影响着事 业单位的内控成效。而在目前，因事业单位是国家为了实现社会公 益这一目的，特意利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化以及 卫生等活动的社会服务组织。所以，这些事业单位是不以盈利为最 终目的，这就导致事业单位忽略了内部控制对其的重要性，就没有 建立起一个完善的内控制度。这样一来，内部控制工作就会因缺乏 内控制度对其的约束，从而导致出现了各种各样的问题，比如：就医 院而言，因其内控制度的不完善，引发了其对固定资产的处置不符 合规范、报废手续不齐全、报废程序不完整以及资产的表面账目与 实际相差较大等问题。这些问题一旦发生，就会给医院造成巨大的 影响。因此，对于事业单位来说，内控制度的完善性是非常重要的。
三、探究能够解决事业单位内控问题的建议 1.事业单位的用人体系要严格。事业单位在对内控人员进行 招募 的 过 程 当 中 ，一 定 要 对 应 聘 者 进 行 充 分 的 了 解 与 考 察 ，比 如 ：
考察应聘者综合素质的高低 、是否具有极强的专业性、是否拥有 高 专 业 技 能 等 等 ，并 以 此 来 确 定 应 聘 者 是 否 符 合 事 业 单 位 内 部 控 制工作的要求。
2.建立完善的内控制度。现以医院为例，对能够有效完善其内控
制度的方法进行简单的探讨：（1）根据国家对医疗机构的相关规定， 以及医院的实际运行情况，确定内控制度的核心内容，比如：将固定 资产纳入医院成本核算的范围当中。
（2）将国家相关法律合理的融入到内控制度当中，以确保内控 制度具有极强的权威性、制约性以及针对性，比如：医院固定资产的 报废一旦超过了五万元，那么就必须要经过卫生局以及财政局的审 批，才能够将其看为有效。
（3）依照医院的运行现状，完善内部控制制度的具体内容，也就 是说：内控制度的内容要符合医院目前的活动状况，以及其未来的发 展趋势，比如：医院目前正在开展固定资产的报废工作，那么内控人 员就必须要为这些固定资产进行成本核算以及内部审计等工作，以 控制其报废的金额能够在预算的范围之内。
（4）内控制度的受体要全面。其中，包括：内控人员、内控监管人 员、部门经理以及事业单位各级领导等等。
3.提高内控部门的综合素质。（1）对内控人员进行定期的内控知 识与技能的培训，提高内控人员的专业技能，并培养起内控人员极 强的内控意识。
（2）对财务部门的工作人员进行就业资格的审查，以避免一些 无就业资格证的人滥用职权，从而引发严重的财务问题。
（3）对内控人员实行季度考核制度，以提高内控人员的工作效率。
（4）定期开展内部控制工作的交流会议，让事业单位的所有工 作人员都参与进来，然后对内控工作中存在的问题进行深入的分析 和探讨，并找出能够有效解决这些问题的办法。与此同时，事业单位 也可以依据行业的发展趋势，来对内控工作进行合理的改善，比如：
为了能够让医院的收支达到平衡，医院领导就可以和各科室的医护 人员进行商讨，然后提出“将固定资产的维修费用纳入科室的核算 范围中，同时也把固定资产作为科室的考核内容之一”的这一条例。
这样一来，就可以从很大程度上提高固定资产的利用率。
四、结束语 综上所述，事业单位内部控制工作的效力直接反映出国家的具 体经济状况。因此，事业单位在面对内部控制工作中出现的问题的 时候，就必须要采取相应的解决措施，对这些问题进行合理并有效 的解决。唯有这样，才能够提高事业单位内部控制工作的效率，从而 让其促进我国整体经济的进一步发展。
参考文献：
[1]李保荣.如何对事业单位内控环境进行有效改善[J].中国经贸,2014,(
2):68-68. [2]马建萍.事业单位内控创新机制研究[J].现代商业,2013,(15):155-156. [3]闫春艳.事业单位内控存在问题分析及建议[J].中国经贸,2014,(7):
篇二：事业单位内部控制自我评价报告新
内控工作中存在的问题和困难 2 篇
内控工作中存在的问题和困难 1 【关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难及对策 1】 内部控制不仅是行政单位自我约束的有效手段还是预防腐 败、提高公共服务效率效果的科学方式和重要内容。笔者在近 几年的审计中发现由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚 长期以来没有引起足够的重视存在着很多薄弱环节并引发了不 少贪腐案件需要加以重视。
一、行政单位内部控制存在的问题 (一)不重视制度建设。
一是制度建设缺乏系统性。不少内控制度仅包含了一般规 章制度如报销审批控制未全面系统地整理汇编造成同类事项的 评判缺乏制度基础。
二是制度缺乏后续优化机制。不少内控制度出台后就“一 劳永逸”特别是发生违法违规违纪事件和监管部门要求整改事 项没有从制度层面深思自查仅就事论事造成部分问题屡提屡 犯。
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三是制度执行不到位。不少制度是出于应付目的未考虑实 际操作制度遵照执行起来有难度;有的领导意见凌驾于制度之 上往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。
(二)没有正确决策。
一是决策范围未明确。议事规则中列明的范围较笼统实际 把握上认定标准不一部分重大经济事项最终由分管领导拍板决 定。
二是决策程序不到位。部分决策事项讨论前未深入调查研 究导致决策过于草率缺乏科学性。
三是决策过程记录不规范。部分重大事项决策过程未形成 会议记录有些单位虽有记录但内容过于简单未能完整反映讨论 过程、表决情况导致决策的责任人难以确定。
(三)没有准确划分岗位职责。
一是岗位职责不明确。部分单位没有准确定岗部分事项存 在遗漏、责任推诿现象如历史遗留事项的处理审批后管理等。
二是分工不合理。部分不相容业务由同一人处理如资产管 理员由财务人员兼任房产的招租、出租管理及收租都由同一人 经办既加大了个人舞弊的风险也导致疏漏不能及时被发现。
三是不注重岗位能力的配备。部分岗位人员素质不高如财 务人员由没有会计证的人员担任在执行过程中容易出现错误和 偏差直接影响内部控制的有效性。
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(四)内部监督不力。
一是不重视跟踪执行。如对未能按合同办理的事项没有报 告机制及惩罚措施;验收时敷衍了事导致后续支出频繁。
二是不重视内审工作。部分单位未设置内审机构部分由财 务人员担任内审人员部分内审组织在机构中层次过低削弱了监 督力度。
三是不重视下属单位监管。对下属单位的监管不及时主动 听之任之部分已歇业多年的公司既不催收往来、清理账户也未 办理工商、税务注销登记。
二、原因分析 (一)相对薄弱的内控意识。部分人员不重视内部控制认为 执行日常公务更重要甚至觉得没必要再去建立内控体系;部分 人员对控制范围存在误解认为内部控制就是财会方面的工作就 是财务人员的事情。薄弱的内控意识影响了内控作用的发挥使 得内控制度形同虚设。
(二)财务信息没有发挥作用。行政单位的资金基本来自财 政拨款因此较少考虑成本管理和资金使用效益易忽视财务信 息。财务工作更多地只是辅助性工作只是个”;提款机”和事 后记账员财务人员通常也无法参与到单位的公务管理和重要决 策中财务信息难以发挥预警、引导和提示作用。
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(三)追责机制的缺失。由于没有建立相应的责任追究机制 责任难以真正落实。一方面造成责任意识淡薄工作缺乏积极主 动遇到问题不解决导致解决问题的困难越来越大;另一方面发 现的问题没有得到根治影响了公共资金的使用效率和公共权力 的合理使用。
(四)不完善的监管体系。纪检、财政、审计等外部监督部 门间的信息沟通不畅容易造成监管的盲区;监管部门与行政单 位的同级别难以真正发挥监管作用。同时信息公开更多地是从 形式而非实质上进行落实信息获知和传递渠道有限人人参与的 全方位监督机制尚未形成。
三、进一步规范和加强行政单位内部控制的几点建议 (一)增强内部控制意识营造良好控制环境 行政单位和个人不合理的公务行为会影响到整个政府的公 信力因此要增强风险防范意识依靠内部控制对权力进行监管。
要对经济活动尤其是权力运用、资金分配方面存在的风险进行 分析评估并建立以风险为导向的管理制度。进一步建立健全领 导责任制并在年度考核、任期评价中有具体体现同时通过学习 培训和监管系统的反馈促使领导充分认识内控重要性并以身作 则。树立全员参与的内控意识每个人要按照自己的职责权限、 范围和程序去工作从而形成全过程的制约和监督。
(二)规范内控机制建设形成有效的自我约束
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对单位履职过程中的各项业务进行梳理通过组织结构图和 业务流程图来明确关键控制岗位确保不相容岗位相互分离并实 现岗位之间的制约和监督。要加强预算执行分析机制等后评价 手段通过定期地与公务信息的融合分析反馈资金的使用效益促 使财务信息提高含金量在决策中发挥作用。定期自查制度执行 情况并保持风险敏感度针对新问题、新情况及外部监管者的发 现从制度上修正或完善并关注修正完善后反馈信息。
(三)建立责任追究机制形成“闭环”的责任体系 制定针对性的岗位说明书明确每个人在内控实施环节中的 责任并通过惩戒措施和考评机制促使他们担负起各自的责任。
严格执行有责必究的“买单制”出了问题要追本溯源如重大决 策发生失误必须查看集体决策讨论记录按照班子成员各自的表 态发言确定各自的责任。同时探索建立政府部门绩效评估指标 体系量化行政效率和效果并运用电子监察系统的实时监控功能 客观地对行政单位在履行法定职责、完成工作目标、使用财政 资金、依法行政以及工作效率等方面情况进行综合考评。
(四)整合监管资源建立全方位的监管方式 设立相对独立的内部监督岗位并直接向单位领导负责。加 强对事前和事中的监督和事后的总结评价充分发挥自我监督的 及时性和有效性。加强与纪检、财政、审计等外部监管部门的 网络平台建设通过信息共享和动态监管提请监督部门对行政单
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位内部控制的建设进行业务上的指导和监督考评。推进行政单 位政务信息的公开化真实、及时、完整地披露单位履行公共职 责的情况为公众监督提供畅通平台。
【关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难及对策 2】
在时代的大环境下面对机遇与挑战应努力打造自己一支具 有文化素质、具有实干精神、具有奉献意识、具有创新能力的 队伍。强化思想政治建设、作风纪律建设、综合能力及理论素 质建设都是队伍建设的应有之义。完善激励与约束制度同样可 以促进队伍发展建设燃起队伍发展的热情与动力。
一、队伍建设的主要内容 (一)思想政治建设。队伍建设首要内容是思想政治建设。
思想政治包括思想观念、政治观点、道德规范和思想品德等。
正确的人生观、价值观良好的品德积极向上的人生态度不管对 个人还是对集体都是不可或缺的正能量。在干部职工队伍中积 极树立自强不息热爱社会的良好价值观推行”;国家利益至 上、消费者利益至上”烟草行业共同价值观是做好工作的前 提。
(二)作风纪律建设。工作作风是贯穿于人们工作过程中的 一贯风格。好的工作作风是优化队伍建设的重要方面。必须重 视作风纪律、行为规范的建设为企业树立好形象。倡导优秀的
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工作作风弘扬中华传统道德品质勤奋好学认真谦虚讲究效率遵 守纪律尊重领导团结群众作风正派脚踏实地。
(三)激励与约束制度建设。坚持“德才兼备、以德为先” 用人标准从”;德、能、勤、绩、廉”等方面建立科学的考核 评价机制。把工作质量、量化指标、日常管理全部纳入考核范 畴坚持对考核结果实行激励考核结果与干部奖惩挂钩并作为评 先评优的重要依据。充分调动广大员工的积极性、主动性、创 造性在企业内营造进、位、赶、超的良好氛围。切实疏通各个 类别岗位的成长通道重点抓好职称和考核晋级工作强化员工的 竞争意识、创新意识和效率意识增强企业的生机和活力。
(四)综合能力及理论素质建设。
1、理论素质。理论水平代表着智商有着聪明头脑、懂科 学、明道理、识大体能更好地完成工作。行业内的专卖营销理 论与技能知识对指导具体工作开展有重要的意义。提高干部职 工的理论素质锻造强大的队伍是行业健康稳定发展的智力支 撑。
2、综合能力。综合能力包括观察能力、实践能力、思维 能力、整合能力、交流能力和创造性思维能力。有好的综合能 力能灵敏地发现问题妥善地处理问题。面对市场复杂多变的情 况如何处理实际问题如何解决矛盾树立行业良好的社会形象考 验着干部员工的综合能力。
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内控工作中存在的问题和困难 2 事业单位附属单位较多经常性、非经常性经济活动众多大 部分资金由国家财政投入内部控制尤为重要。其控制程度的好 坏直接影响到单位的正常运行、国有资产的管理甚至影响到国 民经济的健康运行。加强内控管理可 厉行勤俭节约杜绝各种 名义的铺张浪费监督日常业务运行促进内控工作的有效运行。
建立健全事业单位内部控制制度还是保护国有资产安全完 整防止贪污、舞弊行为发生的重要手段也是强化事业单位内部 管理确保工作目标有效实现的重要措施。本文总结了事业单位 内部控制普遍存在的问题并结合实际工作提出相应对策认为内 部控制建设应围绕单位整体系统建设进行相辅相成、相互促 进。
我国现阶段事业单位内控存在的问题 (一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱 事业单位相对企业而言对内部控制重视程度较低。虽然很 多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和 领导的重视程度不够, 内部控制工作只停留在“纸上文章”和 应付检查层面未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单 位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率 提高因而对内控的执行缺乏积极性。
(二)缺乏高水准内控管理人员
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从整体来看事业单位内控人员的素质偏低尤其在一些基层 单位内控知识缺乏或缺少相应的内控经验内控人员难以胜任工 作不能有效的实现内部控制所预测的效果导致内控执行时缺乏 必要的力度使内控失效。
(三)内控制度残缺内控机构缺乏独立性 我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄导致制度成 为摆设或者残缺的现象。此外事业单位的内部控制机构不具备 独立性我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的 关系是平行的。从目前来看出于对经济活动的监督、控制的需 要事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计 部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制因此也不 具备独立性。
(四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位 事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定决策 方式和程序以及议事规则不规范不清晰没有建立监督和责任追 究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单位”;家长 制”作风严重领导“一言堂”、”;一支笔”审签。
(五)日常业务运行与财务管理脱节资产管理环节存在缺陷 不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第一手资料 目前大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和”;付 款”的作用对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较
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少对相关业务的来龙去脉了解不多导致单位财务和业务办理脱 节从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督; 会计核算不及时无法及时反映资产变化应入未入、该销未销导 致账物脱节、存量不清。例如有的个别单位建造的楼房已使用 多年工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户中。
(六)预算外资金监管不力把预算外资金视同部门和单位的 自有资金
由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差缺乏一套完 整、规范、统一的资金的管理制度只实行简单的收支两条线方 式在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力管理效果不明显。
(七)缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系 目前事业单位的内部控制自我评价并未引起重视很多单位 依据规定建立了必要的内部控制制度并在一定程度上实施了内 部控制但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作 用。在内部控制执行过程中对控制失效现象严重的情况也未建 立责任追究制。
(八)内部控制信息化建设远滞后于需求 分析目前的状况无法量化投入产出比是制约信息化发展的 最重要因素。与发达国家相比我国在内控信息技术研发方面从 理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国 家的是我国的内控信息化建设有着更为强劲的需求。
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完善内控建设打造科学有效的内控管理平台 (一)营造良好的内部控制环境强化内部控制意识 营造一个良好的内部控制环境首先要强化单位领导的内部 控制意识让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作用。
单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。同时还 要将这一意识贯彻落实到全体员工的工作中并与单位实际情况 相结合定期对职工进行培训。全体职工在管理层的引导下应认 真执行内部控制工作同时对内控工作进行监督、反馈以调动单 位各个职能部门和全体员工承担内部控制责任的意识。
(二)完善内控制度建设加强内控机构的权威性与独立性 事业单位内部控制体系并不是独立存在的而是与众多规章 制度息息相关。事业单位在健全内控制度的同时还应完善与之 相关的其他制度只有这样才能在一定程度上保障内部控制的有 效实现。除此之外事业单位还应强化内控制度的其权威性和独 立性对单位内部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评 价在发现问题时应及时纠正。
(三)建立完善的集体决策和议事机制 事业单位的决策权应该受到相关机构的监督比如事业单位 应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析在经过 必要的研究论证程序后充分吸收各方面意见最终决策应通过党
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组会、办公会或部门与科室联席会讨论决定。事业单位采用集 体决策制可以有效的规避错误和风险。
(四)加强财务管控和业务过程的协同强化资产管理 事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来让财务 控制渗透到业务活动的每个环节只有这样才可能避免业务过程 中的舞弊。
事业单位还应加强固定资产的盘点组织专门人员对固定资 产进行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定 资产要查明原因视不同情况分别进行处理。事业单位应依据清 查中出现的问题不断修改和完善固定资产管理的各项内控制 度。小型事业单位要设立专门的岗位配备专、兼职的人员管理 财产大型事业单位要设立专用设备管理部门并配备相应的管理 技术人员和维修人员负责专用设备的验收和日常的设备维护以 及报废设备的技术鉴定。
(五)加强预算外资金的监管健全监督机制 事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时也关心相关 财政部门让它支多少、怎么支的问题这就决定了预算外资金的 收入机制要与支出机制的建立相联系。事业单位在收入方面要 合理合法;在支出方面应体现以收定支核定支出基数并借鉴预 算内一些有效的方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管
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理制度。健全监督机制确保专款专用对不合理的支出能及时发 现、及时纠正堵塞漏洞防止不正之风和腐败现象的发生。
(六)开展内部控制有效性评价工作保证控制目标的实现 内部控制自我评价应由事业单位全体管理者和工作人员共 同利用系统化的方法来进行。在内部控制自我评价过程中首先 应设立全面的评价指标评价指标全面渗透到评价单位内部控制 的全过程涉及所有业务和全体人员;同时评价指标要以事实为 基础指标结构科学、清晰、合理评价指标要具有独立性保证评 价各个环节独立。对内部控制制度自我评价过程中发现的问题 应结合事业单位内部控制特点制定改进措施。
(七)紧跟时代脚步利用现代化信息技术推动内控建设
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篇三：事业单位内部控制自我评价报告新
内控工作中存在的问题和困难 2 篇
内部控制不但是行政单位自我束缚的有效手段，还是预防腐败、 提高公共服务效力效果的科学方式和重要内容。笔者在近几年的审计 中发现，由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚，长时间以来没 有引发足够的重视，存在着很多薄弱环节，并引发了很多贪腐案件， 需要加以重视。
1、行政单位内部控制存在的问题 (1)不重视制度建设。1 是制度建设缺少系统性。很多内控 制度仅包括了 1 般规章制度，如报销审批控制，未全面系统地整理汇 编，造成同类事项的评判缺少制度基础。2 是制度缺少后续优化机制。
很多内控制度出台后就“1 劳永逸”，特别是产生背法背规背纪事件 和监管部门要求整改事项，没有从制度层面沉思自查，仅就事论事， 造成部份问题屡提屡犯。3 是制度履行不到位。很多制度是出于应付 目的，未斟酌实际操作，制度遵照履行起来有难度;有的领导意见凌 驾于制度之上，常常构成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。
(2)没有正确决策。1 是决策范围未明确。议事规则中列明 的范围较笼统，实际掌控上认定标准不 1，部份重大经济事项终究由 分管领导拍板决定。2 是决策程序不到位。部份决策事项讨论前未深 入调查研究，致使决策过于草率，缺少科学性。3 是决策进程记录不 规范。部份重大事项决策进程未构成会议记录，有些单位虽有记录但 内容过于简单，未能完全反应讨论进程、表决情况，致使决策的责任 人难以肯定。
(3)没有准确划分岗位职责。1 是岗位职责不明确。部份单 位没有准肯定岗，部份事项存在遗漏、责任推委现象，如历史遗留事 项的处理，审批后管理等。2 是分工不公道。部份不相容业务由同 1
人处理，如资产管理员由财务人员兼任，房产的招租、出租管理及收 租都由同 1 人经办，既加大了个人舞弊的风险，也致使疏漏不能及时 被发现。3 是不重视岗位能力的配备。部份岗位人员素质不高，如财 务人员由没有会计证的人员担负，在履行进程中容易出现毛病和偏 差，直接影响内部控制的有效性。
(4)内部监督不力。1 是不重视跟踪履行。如对未能按合同 办理的事项，没有报告机制及惩罚措施;验收时敷衍了事，致使后续 支出频繁。2 是不重视内审工作。部份单位未设置内审机构，部份由 财务人员担负内审人员，部份内审组织在机构中层次太低，削弱了监 督力度。3 是不重视下属单位监管。对下属单位的监管不及时主动， 听其自然，部份已歇业多年的公司既不催收来往、清算账户，也未办 理工商、税务注销登记。
2、缘由分析 (1)相对薄弱的内控意识。部份人员不重视内部控制，认为 履行平常公务更重要，乃至觉得没必要再去建立内控体系;部份人员 对控制范围存在误解，认为内部控制就是财会方面的工作，就是财务 人员的事情。薄弱的内控意识，影响了内控作用的发挥，使得内控制 度形同虚设。
(2)财务信息没有发挥作用。行政单位的资金基本来自财政 拨款，因此较少斟酌本钱管理和资金使用效益，易忽视财务信息。财 务工作更多地只是辅助性工作，只是个“提款机”和事后记账员，财 务人员通常也没法参与到单位的公务管理和重要决策中，财务信息难 以发挥预警、引导和提示作用。
(3)追责机制的缺失。由于没有建立相应的责任追究机制， 责任难以真正落实。1 方面造成责任意识淡薄，工作缺少积极主动，
遇到问题不解决，致使解决问题的困难愈来愈大;另外一方面发现的 问题没有得到根治，影响了公共资金的使用效力和公共权利的公道使 用。
(4)不完善的监管体系。纪检、财政、审计等外部监督部门 间的信息沟通不顺畅，容易造成监管的盲区;监管部门与行政单位的 同级别，难以真正发挥监管作用。同时信息公然更多地是从情势而非 实质上进行落实，信息获知和传递渠道有限，人人参与的全方位监督 机制还没有构成。
3、进 1 步规范和加强行政单位内部控制的几点建议 (1)增强内部控制意识，营建良好控制环境 行政单位和个人不公道的公务行动，会影响到全部政府的公 信力，因此要增强风险防范意识，依托内部控制对权利进行监管。要 对经济活动特别是权利应用、资金分配方面存在的风险进行分析评 估，并建立以风险为导向的管理制度。进 1 步建立健全领导责任制并 在年度考核、任期评价中有具体体现，同时通过学习培训和监管系统 的反馈，促使领导充分认识内控重要性并以身作则。建立全员参与的 内控意识，每一个人要依照自己的职责权限、范围和程序去工作，从 而构成全进程的制约和监督。
(2)规范内控机制建设，构成有效的自我束缚 对单位履职进程中的各项业务进行梳理，通过组织结构图和 业务流程图来明确关键控制岗位，确保不相容岗位相互分离，并实现 岗位之间的制约和监督。要加强预算履行分析机制等后评价手段，通 过定期地与公务信息的融会分析，反馈资金的使用效益，促使财务信 息提高含金量，在决策中发挥作用。定期自查制度履行情况，并保持 风险敏感度，针对新问题、新情况及外部监管者的发现，从制度上修
正或完善，并关注修正完善后反馈信息。
(3)建立责任追究机制，构成“闭环”的责任体系 制定针对性的岗位说明书，明确每一个人在内控实行环节中
的责任，并通过惩戒措施和考评机制促使他们担当起各自的责任。严 格履行有责必究的”买单制”，出了问题要追本溯源，如重大决策产 生失误，必须查看集体决策讨论记录，依照班子成员各自的表态发言 肯定各自的责任。同时探索建立政府部门绩效评估指标体系，量化行 政效力和效果，并应用电子监察系统的实时监控功能，客观地对行政 单位在实行法定职责、完成工作目标、使用财政资金、依法行政和工 作效力等方面情况进行综合考评。
(4)整合监管资源，建立全方位的监管方式 设立相对独立的内部监督岗位，并直接向单位领导负责。加 强对事前和事中的监督和事后的总结评价，充分发挥自我监督的及时 性和有效性。加强与纪检、财政、审计等外部监管部门的网络平台建 设，通过信息同享和动态监管，提请监督部门对行政单位内部控制的 建设进行业务上的指点和监督考评。推动行政单位政务信息的公然 化，真实、及时、完全地表露单位实行公共职责的情况，为公众监督 提供畅通平台。
在时期的大环境下，面对机遇与挑战，应努力打造自己 1 支 具有文化素质、具有实干精神、具有奉献意识、具有创新能力的队伍。
强化思想政治建设、风格纪律建设、综合能力及理论素质建设都是队 伍建设的应有之义。完善鼓励与束缚制度，一样可以增进队伍发展建 设，燃起队伍发展的热忱与动力。
1、队伍建设的主要内容
(1)思想政治建设。队伍建设重要内容是思想政治建设。思 想政治包括思想观念、政治观点、道德规范和思想品德等。正确的人 生观、价值观，良好的品德，积极向上的人生态度，不管对个人还是 对集体都是不可或缺的正能量。在干部职工队伍中积极建立发奋图 强，酷爱社会的良好价值观，推行“国家利益至上、消费者利益至上” 烟草行业共同价值观，是做好工作的条件。
(2)风格纪律建设。工作风格是贯穿于人们工作进程中的 1 贯风格。好的工作风格，是优化队伍建设的重要方面。必须重视风格 纪律、行动规范的建设，为企业建立好形象。提倡优秀的工作风格， 宏扬中华传统道德品质，勤奋好学，认真谦虚，讲求效力，遵照纪律， 尊重领导，团结大众，风格正直，脚踏实地。
(3)鼓励与束缚制度建设。坚持“德才兼备、以德为先”用 人标准，从“德、能、勤、绩、廉”等方面，建立科学的考核评价机 制。把工作质量、量化指标、平常管理全部纳入考核范畴，坚持对考 核结果实行鼓励，考核结果与干部赏罚挂钩，并作为评先评优的重要 根据。充分调动广大员工的积极性、主动性、创造性，在企业内营建 进、位、赶、超的良好氛围。切实疏通各个种别岗位的成长通道，重 点抓好职称和考核升级工作，强化员工的竞争意识、创新意识和效力 意识，增强企业的生机和活力。
(4)综合能力及理论素质建设。
1、理论素质。理论水平代表着智商，有着聪明头脑、懂科 学、明道理、识大体能更好地完成工作。行业内的专卖营销理论与技 能知识对指点具体工作展开有重要的意义。提高干部职工的理论素 质，铸造强大的队伍是行业健康稳定发展的智力支持。
2、综合能力。综合能力包括视察能力、实践能力、思惟能
力、整合能力、交换能力和创造性思惟能力。有好的综合能力，能灵 敏地发现问题，妥善地处理问题。面对市场复杂多变的情况，如何处 理实际问题，如何解决矛盾，建立行业良好的社会形象，考验着干部 员工的综合能力。
内控工作中存在的问题和困难 2 事业单位附属单位较多，常 常性、非常常性经济活动众多，大部份资金由国家财政投入，内部控 制尤其重要。其控制程度的好坏，直接影响到单位的正常运行、国有 资产的管理，乃至影响到国民经济的健康运行。加强内控管理，可 厉 行节约节俭，杜绝各种名义的浪费浪费，监督平常业务运行，增进内 控工作的有效运行。
建立健全事业单位内部控制制度还是保护国有资产安全完 全，避免贪污、舞弊行动产生的重要手段，也是强化事业单位内部管 理，确保工作目标有效实现的重要措施。本文总结了事业单位内部控 制普遍存在的问题，并结合实际工作提出相应对策，认为内部控制建 设应围绕单位整体系统建设进行，相辅相成、相互增进。
我国现阶段事业单位内控存在的问题 (1)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱 事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很 多事业单位建立了 1 系列的内部控制制度,但由于历史缘由和领导的 重视程度不够, 内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层 面，未对履行和监管起到指点作用。乃至有些事业单位认为内控本钱 太高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效力提高，因此对内控的履 行缺少积极性。
(2)缺少高水准内控管理人员 从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，特别在 1 些基
层单位，内控知识缺少，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任 工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，致使内控履行时缺少 必要的力度，使内控失效。
(3)内控制度残缺，内控机构缺少独立性 我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，致使制度成 为摆设或残缺的现象。另外，事业单位的内部控制机构不具有独立性， 我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行 的。从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位 1 般将这项工作交由会计部门或纪检监察、审计部门负责。由于内部控 制工作人员要遭到单位的限制，因此也不具有独立性。
(4)重大事项的集体决策和审批制度履行不到位 事业单位 1 些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策 方式和程序和议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机 制。特别是在 1 些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”风格严 重，领导“1 言堂”、“1 支笔”审签。
(5)平常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在缺点， 不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第 1 手资料 目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付 款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实行进程参与较少， 对相干业务的来龙去脉了解不多，致使单位财务和业务办理脱节，从 而没法对业务部门实行必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算 不及时，没法及时反应资产变化，应入未入、该销未销，致使账物脱 节、存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支 出仍挂在“在建工程”和来往账户中。
(6)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的
自有资金 由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺少 1 套完
全、规范、统 1 的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式， 在资金管理方面构成不了齐抓共管的协力，管理效果不明显。
(7)缺少完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系 目前，事业单位的内部控制自我评价并未引发重视，很多单 位根据规定建立了必要的内部控制制度，并在 1 定程度上实行了内部 控制，但这其实不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在 内部控制履行进程中，对控制失效现象严重的情况也未建立责任追究 制。
(8)内部控制信息化建设远滞后于需求 分析目前的状态，没法量化投入产出比，是制约信息化发展 的最重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从 理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国家的是， 我国的内控信息化建设有着更加强劲的需求。
完善内控建设，打造科学有效的内控管理平台 (1)营建良好的内部控制环境，强化内部控制意识 营建 1 个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的内部 控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作用。单位 领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。同时，还要将这 1 意识贯彻落实到全部员工的工作中，并与单位实际情况相结合，定期 对职工进行培训。全部职工在管理层的引导下，应认真履行内部控制 工作，同时对内控工作进行监督、反馈，以调动单位各个职能部门和 全部员工承当内部控制责任的意识。
(2)完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立性
事业单位内部控制体系其实不是独立存在的，而是与众多规 章制度息息相干。事业单位在健全内控制度的同时，还应完善与之相 干的其他制度，只有这样，才能在 1 定程度上保障内部控制的有效实 现。除此以外，事业单位还应强化内控制度的其权威性和独立性，对 单位内部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价，在发现问 题时，应及时纠正。
(3)建立完善的集体决策和议事机制 事业单位的决策权应当遭到相干机构的监督，比如，事业单 位应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析，在经过必 要的研究论证程序后，充分吸收各方面意见，终究决策应通过党组会、 办公会或部门与科室联席会讨论决定。事业单位采取集体决策制，可 以有效的规避毛病和风险。
(4)加强财务管控和业务进程的协同，强化资产管理 事业单位应把业务进程和财务管控有机地结合起来，让财务 控制渗透到业务活动的每一个环节，只有这样，才可能避免业务进程 中的舞弊。
事业单位还应加强固定资产的盘点，组织专门人员对固定资 产进行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要 查明缘由，视不同情况分别进行处理。事业单位应根据清查中出现的 问题，不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。小型事业单位 要设立专门的岗位，配备专、兼职的人员管理财产，大型事业单位要 设立专用装备管理部门，并配备相应的管理技术人员和维修人员，负 责专用装备的验收和平常的装备保护和报废装备的技术鉴定。
(5)加强预算外资金的监管，健全监督机制 事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关心相干
财政部门让它支多少、怎样支的问题，这就决定了预算外资金的收入 机制要与支出机制的建立相联系。事业单位在收入方面，要公道合法; 在支出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并鉴戒预算内 1 些有 效的方法来建立 1 整套的开支标准、考核根据及管理制度。健全监督 机制，确保专款专用，对不公道的支出能及时发现、及时纠正，梗塞 漏洞，避免不正之风和腐败现象的产生。
(6)展开内部控制有效性评价工作，保证控制目标的实现 内部控制自我评价应由事业单位全部管理者和工作人员共 同利用系统化的方法来进行。在内部控制自我评价进程中，首先，应 设立全面的评价指标，评价指标全面渗透到评价单位内部控制的全进 程，触及所有业务和全部人员;同时，评价指标要以事实为基础，指 标结构科学、清晰、公道，评价指标要具有独立性，保证评价各个环 节独立。对内部控制制度自我评价进程中发现的问题，应结合事业单 位内部控制特点制定改进措施。
(7)紧跟时期脚步，利用现代化信息技术推动内控建设
篇四：事业单位内部控制自我评价报告新
内部控制不仅是行政单位自我约束的有效手段，还是预防腐败、 提高公共服务效率效果的科学方式和重要内容。笔者在近几年的审计 中发现，由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚，长期以来没有 引起足够的重视，存在着很多薄弱环节，并引发了不少贪腐案件，需 要加以重视。
一、行政单位内部控制存在的问题 (一)不重视制度建设。一是制度建设缺乏系统性。不少内控制度 仅包含了一般规章制度，如报销审批控制，未全面系统地整理汇编， 造成同类事项的评判缺乏制度基础。二是制度缺乏后续优化机制。不 少内控制度出台后就“一劳永逸”，特别是发生违法违规违纪事件和监 管部门要求整改事项，没有从制度层面深思自查，仅就事论事，造成 部分问题屡提屡犯。三是制度执行不到位。不少制度是出于应付目的， 未考虑实际操作，制度遵照执行起来有难度;有的领导意见凌驾于制度 之上，往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。
(二)没有正确决策。一是决策范围未明确。议事规则中列明的范 围较笼统，实际把握上认定标准不一，部分重大经济事项最终由分管 领导拍板决定。二是决策程序不到位。部分决策事项讨论前未深入调 查研究，导致决策过于草率，缺乏科学性。三是决策过程记录不规范。
部分重大事项决策过程未形成会议记录，有些单位虽有记录但内容过 于简单，未能完整反映讨论过程、表决情况，导致决策的责任人难以 确定。
(三)没有准确划分岗位职责。一是岗位职责不明确。部分单位没 有准确定岗，部分事项存在遗漏、责任推诿现象，如历史遗留事项的 处理，审批后管理等。二是分工不合理。部分不相容业务由同一人处
理，如资产管理员由财务人员兼任，房产的招租、出租管理及收租都 由同一人经办，既加大了个人舞弊的风险，也导致疏漏不能及时被发 现。三是不注重岗位能力的配备。部分岗位人员素质不高，如财务人 员由没有会计证的人员担任，在执行过程中容易出现错误和偏差，直 接影响内部控制的有效性。
(四)内部监督不力。一是不重视跟踪执行。如对未能按合同办理 的事项，没有报告机制及惩罚措施;验收时敷衍了事，导致后续支出频 繁。二是不重视内审工作。部分单位未设置内审机构，部分由财务人 员担任内审人员，部分内审组织在机构中层次过低，削弱了监督力度。
三是不重视下属单位监管。对下属单位的监管不及时主动，听之任之， 部分已歇业多年的公司既不催收往来、清理账户，也未办理工商、税 务注销登记。
二、原因分析 (一)相对薄弱的内控意识。部分人员不重视内部控制，认为执行 日常公务更重要，甚至觉得没必要再去建立内控体系;部分人员对控制 范围存在误解，认为内部控制就是财会方面的工作，就是财务人员的 事情。薄弱的内控意识，影响了内控作用的发挥，使得内控制度形同 虚设。
(二)财务信息没有发挥作用。行政单位的资金基本来自财政拨款， 因此较少考虑成本管理和资金使用效益，易忽视财务信息。财务工作 更多地只是辅助性工作，只是个“提款机”和事后记账员，财务人员 通常也无法参与到单位的公务管理和重要决策中，财务信息难以发挥 预警、引导和提示作用。
(三)追责机制的缺失。由于没有建立相应的责任追究机制，责任 难以真正落实。一方面造成责任意识淡薄，工作缺乏积极主动，遇到
问题不解决，导致解决问题的困难越来越大;另一方面发现的问题没有 得到根治，影响了公共资金的使用效率和公共权力的合理使用。
(四)不完善的监管体系。纪检、财政、审计等外部监督部门间的 信息沟通不畅，容易造成监管的盲区;监管部门与行政单位的同级别， 难以真正发挥监管作用。同时信息公开更多地是从形式而非实质上进 行落实，信息获知和传递渠道有限，人人参与的全方位监督机制尚未 形成。
三、进一步规范和加强行政单位内部控制的几点建议 (一)增强内部控制意识，营造良好控制环境 行政单位和个人不合理的公务行为，会影响到整个政府的公信力， 因此要增强风险防范意识，依靠内部控制对权力进行监管。要对经济 活动尤其是权力运用、资金分配方面存在的风险进行分析评估，并建 立以风险为导向的管理制度。进一步建立健全领导责任制并在年度考 核、任期评价中有具体体现，同时通过学习培训和监管系统的反馈， 促使领导充分认识内控重要性并以身作则。树立全员参与的内控意识， 每个人要按照自己的职责权限、范围和程序去工作，从而形成全过程 的制约和监督。
(二)规范内控机制建设，形成有效的自我约束 对单位履职过程中的各项业务进行梳理，通过组织结构图和业务 流程图来明确关键控制岗位，确保不相容岗位相互分离，并实现岗位 之间的制约和监督。要加强预算执行分析机制等后评价手段，通过定 期地与公务信息的融合分析，反馈资金的使用效益，促使财务信息提 高含金量，在决策中发挥作用。定期自查制度执行情况，并保持风险 敏感度，针对新问题、新情况及外部监管者的发现，从制度上修正或 完善，并关注修正完善后反馈信息。
(三)建立责任追究机制，形成“闭环”的责任体系 制定针对性的岗位说明书，明确每个人在内控实施环节中的责任， 并通过惩戒措施和考评机制促使他们担负起各自的责任。严格执行有 责必究的"买单制"，出了问题要追本溯源，如重大决策发生失误，必 须查看集体决策讨论记录，按照班子成员各自的表态发言确定各自的 责任。同时探索建立政府部门绩效评估指标体系，量化行政效率和效 果，并运用电子监察系统的实时监控功能，客观地对行政单位在履行 法定职责、完成工作目标、使用财政资金、依法行政以及工作效率等 方面情况进行综合考评。
(四)整合监管资源，建立全方位的监管方式 设立相对独立的内部监督岗位，并直接向单位领导负责。加强对 事前和事中的监督和事后的总结评价，充分发挥自我监督的及时性和 有效性。加强与纪检、财政、审计等外部监管部门的网络平台建设， 通过信息共享和动态监管，提请监督部门对行政单位内部控制的建设 进行业务上的指导和监督考评。推进行政单位政务信息的公开化，真 实、及时、完整地披露单位履行公共职责的情况，为公众监督提供畅 通平台。
在时代的大环境下，面对机遇与挑战，应努力打造自己一支具有 文化素质、具有实干精神、具有奉献意识、具有创新能力的队伍。强 化思想政治建设、作风纪律建设、综合能力及理论素质建设都是队伍 建设的应有之义。完善激励与约束制度，同样可以促进队伍发展建设， 燃起队伍发展的热情与动力。
一、队伍建设的主要内容 (一)思想政治建设。队伍建设首要内容是思想政治建设。思想政 治包括思想观念、政治观点、道德规范和思想品德等。正确的人生观、
价值观，良好的品德，积极向上的人生态度，不管对个人还是对集体 都是不可或缺的正能量。在干部职工队伍中积极树立自强不息，热爱 社会的良好价值观，推行“国家利益至上、消费者利益至上”烟草行 业共同价值观，是做好工作的前提。
(二)作风纪律建设。工作作风是贯穿于人们工作过程中的一贯风 格。好的工作作风，是优化队伍建设的重要方面。必须重视作风纪律、 行为规范的建设，为企业树立好形象。倡导优秀的工作作风，弘扬中 华传统道德品质，勤奋好学，认真谦虚，讲究效率，遵守纪律，尊重 领导，团结群众，作风正派，脚踏实地。
(三)激励与约束制度建设。坚持“德才兼备、以德为先”用人标 准，从“德、能、勤、绩、廉”等方面，建立科学的考核评价机制。
把工作质量、量化指标、日常管理全部纳入考核范畴，坚持对考核结 果实行激励，考核结果与干部奖惩挂钩，并作为评先评优的重要依据。
充分调动广大员工的积极性、主动性、创造性，在企业内营造进、位、 赶、超的良好氛围。切实疏通各个类别岗位的成长通道，重点抓好职 称和考核晋级工作，强化员工的竞争意识、创新意识和效率意识，增 强企业的生机和活力。
(四)综合能力及理论素质建设。
1、理论素质。理论水平代表着智商，有着聪明头脑、懂科学、明 道理、识大体能更好地完成工作。行业内的专卖营销理论与技能知识 对指导具体工作开展有重要的意义。提高干部职工的理论素质，锻造 强大的队伍是行业健康稳定发展的智力支撑。
2、综合能力。综合能力包括观察能力、实践能力、思维能力、整 合能力、交流能力和创造性思维能力。有好的综合能力，能灵敏地发 现问题，妥善地处理问题。面对市场复杂多变的情况，如何处理实际
问题，如何解决矛盾，树立行业良好的社会形象，考验着干部员工的 综合能力。
事业单位附属单位较多，经常性、非经常性经济活动众多，大部 分资金由国家财政投入，内部控制尤为重要。其控制程度的好坏，直 接影响到单位的正常运行、国有资产的管理，甚至影响到国民经济的 健康运行。加强内控管理，可 厉行勤俭节约，杜绝各种名义的铺张浪 费，监督日常业务运行，促进内控工作的有效运行。
建立健全事业单位内部控制制度还是保护国有资产安全完整，防 止贪污、舞弊行为发生的重要手段，也是强化事业单位内部管理，确 保工作目标有效实现的重要措施。本文总结了事业单位内部控制普遍 存在的问题，并结合实际工作提出相应对策，认为内部控制建设应围 绕单位整体系统建设进行，相辅相成、相互促进。
我国现阶段事业单位内控存在的问题 (一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱 事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事 业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视 程度不够, 内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未 对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高, 造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏 积极性。
(二)缺乏高水准内控管理人员 从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单 位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作， 不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的 力度，使内控失效。
(三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性 我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆 设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性， 我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行 的。从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一 般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部 控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。
(四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位 事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式 和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机制。
特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，领 导“一言堂”、“一支笔”审签。
(五)日常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在缺陷，不 能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第一手资料 目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的 作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关 业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法 对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时， 无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量 不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在 “在建工程”和往来账户中。
(六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有 资金 由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套完整、规 范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金
管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。
(七)缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系 目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很多单位依
据规定建立了必要的内部控制制度，并在一定程度上实施了内部控制， 但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部控制 执行过程中，对控制失效现象严重的情况也未建立责任追究制。
(八)内部控制信息化建设远滞后于需求 分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化发展的最 重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、 方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国家的是，我国 的内控信息化建设有着更为强劲的需求。
完善内控建设，打造科学有效的内控管理平台 (一)营造良好的内部控制环境，强化内部控制意识 营造一个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的内部控制 意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作用。单位领导 对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。同时，还要将这一意识 贯彻落实到全体员工的工作中，并与单位实际情况相结合，定期对职 工进行培训。全体职工在管理层的引导下，应认真执行内部控制工作， 同时对内控工作进行监督、反馈，以调动单位各个职能部门和全体员 工承担内部控制责任的意识。
(二)完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立性 事业单位内部控制体系并不是独立存在的，而是与众多规章制度 息息相关。事业单位在健全内控制度的同时，还应完善与之相关的其 他制度，只有这样，才能在一定程度上保障内部控制的有效实现。除 此之外，事业单位还应强化内控制度的其权威性和独立性，对单位内
部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价，在发现问题时， 应及时纠正。
(三)建立完善的集体决策和议事机制 事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，比如，事业单位应 对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析，在经过必要的 研究论证程序后，充分吸收各方面意见，最终决策应通过党组会、办 公会或部门与科室联席会讨论决定。事业单位采用集体决策制，可以 有效的规避错误和风险。
(四)加强财务管控和业务过程的协同，强化资产管理 事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来，让财务控制 渗透到业务活动的每个环节，只有这样，才可能避免业务过程中的舞 弊。
事业单位还应加强固定资产的盘点，组织专门人员对固定资产进 行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明 原因，视不同情况分别进行处理。事业单位应依据清查中出现的问题， 不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。小型事业单位要设立 专门的岗位，配备专、兼职的人员管理财产，大型事业单位要设立专 用设备管理部门，并配备相应的管理技术人员和维修人员，负责专用 设备的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术鉴定。
(五)加强预算外资金的监管，健全监督机制 事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关心相关财政 部门让它支多少、怎么支的问题，这就决定了预算外资金的收入机制 要与支出机制的建立相联系。事业单位在收入方面，要合理合法;在支 出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并借鉴预算内一些有效的 方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理制度。健全监督机制，
确保专款专用，对不合理的支出能及时发现、及时纠正，堵塞漏洞， 防止不正之风和腐败现象的发生。
(六)开展内部控制有效性评价工作，保证控制目标的实现 内部控制自我评价应由事业单位全体管理者和工作人员共同利用 系统化的方法来进行。在内部控制自我评价过程中，首先，应设立全 面的评价指标，评价指标全面渗透到评价单位内部控制的全过程，涉 及所有业务和全体人员;同时，评价指标要以事实为基础，指标结构科 学、清晰、合理，评价指标要具有独立性，保证评价各个环节独立。
对内部控制制度自我评价过程中发现的问题，应结合事业单位内部控 制特点制定改进措施。
(七)紧跟时代脚步，利用现代化信息技术推动内控建设
篇五：事业单位内部控制自我评价报告新
内控工作中存在的问题与遇到的困难
加强内控机制建设,是保障国家财政收入、推动党风廉政和各项制 度建设、防范税收执法和行政管理风险的重要保证。下面是语文迷我 收集的内控在工作中中存在的问题与遇到的困难，希望对大家有所帮 助!
内控机制建设已成为党风廉政建设中制度建设的重要，是预警在 先、防范在前的上新抓手，也是优化权力运行的有效路径。总局也把 “着力完善部门内控机制”作为全国税务系统党风廉政建设和反腐败 工作的主要工作任务党务工作之一。结合税务机关内控机制建设开展 情况，对如何加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作谈些自己浅 显简洁明了的认识。
一、推进地税系统内控系统内机制的主要内容
(一)合理的分权。建立结构合理、配置科学的权力运行体系，公 平合理分权主要有两个层面：一是纵向分权。把一个岗位依程序拆拆 分为几个岗位，分别由几个人做，比如，在税收征管上实行“征收、 管理、稽查”相分离，在选人用人上才实行推荐权、考察权、任用权 相分离，在大宗物品采购和基建项目安排上实行“立项、审批、招标、 实施”相分离，在财务管理和资金上能选用上实行“申报权、审批权、 办理权”相分离。二是横向分权。把同一个岗位一个人则做，安排几 个人做，不由一个人包办。通过合理的分权，建立起程序严密、制约 有效的权力运行机制。
(二)明晰的岗责。建立设岗科学、标准明确的岗责保障体系，根 据权力制衡和人员结构的构造实际，明确西丁斯角内部工作责任和岗 位责任，做到定岗、定职、定责。
(三)规范的流程。建立标准化、流水式的工作流程，在分析权力 其他事项的分布、结构、研究重点及运行规律的基础上，按照规范、 安全、高效的原则，科学规范工作流程，减少其他工作的随意性，防
范管理风险。同时，在能够须要实现全程监控的前提下，尽可能简化 组织工作流程，实行标准化、流水式作业，以提高行政效率。
(四)完备的制度。建立完备的内控制度体系，确保内控机制建立 在一个相对稳定、有序的基础之上，按照严格、规范的法律规定，对 各项税收工作实行有效的监督控制。
(五)有力的保障。建立逐步完善强而有力的内控保障体系，确保 各项内控制度、措施落实到位。
二、当前地税系统症结制度建设机制建设存在的问题
(一)对内控工作匮乏全面、深刻的思考和认识。大部分人认为建 立健全内控机制就是建章立制，签订个责任书、搞几个制度，有了政 策法规就有了内控机制，就可以高枕无忧了，忽视了内控机制是税收 业务流程中轻视环环相扣的、动态监督的机制。这种监督是通过制衡 作用尽量少出弊端，及时发现和纠正问题，有效地防范、控制执法风 险和管理风险的会发生。
(二)监督问责不够。在监督中经常形成监察部门单打独斗的局面， 监督检查未形成合力，在实际工作中，各责任科室和相关责任人更多 地把精力放在业务工作上，在风险排查、防范措施制定方面组织工作 不主动，内控机制建设社会变革缓慢。按内控机制的内容来看，内控 机制几乎覆盖我们部门全部业务和管理流程，由于未形成一套配合机 制部门配合无力，未能形成工作合力，工作开展不平衡，
(三)岗责体系建设和工作流程还缺乏规范。有的岗位规范性程度 较高，有的岗位却存在廉政风险点查找不准确的问题。规范操作实施 起来难度非常大，各个工作岗位涉及到的点由谁来防范，又由谁来监 督，防范措施是否落实到位，目前还没有切实在可行的操作模式。干 部在执法机关廉政和执法风险点上出现问题，情节轻微的，有绩效考 核、执法责任制的制约，情节严重的受法纪法规的追究。如果同时又 按照内控机制的进行考核追究，就会出现多头考核评价、重复追究的
现象，会引起干部的抵触情绪，如果不按照内控机制考核，内控管理 机制的保证落实又缺乏制度保障。
三、加强地税系统内控机制建设的要求
(一)围绕“两权”运行风险，进一步不断完善内控制度。风险防 范从税收业务到规费管理，从税收许可权执法权到行政管理权，要全 部的梳理和完善。进一步合理化部门履责和岗位职责，规范权力运行 程序，使部门之间捷尔恩河以及部门内部行为主体之间，由于分工和 责任的不同而相互约束夹攻，形成内生的制约力。将内控转用机制与 现在使用的综合征管软件有机紧密结合，通过构建一套完善比较完备 的内税制度体系，实现岗位标准化、责任清晰化。
(二)充分利用信息化多种手段，强化协作权力运行处理过程中的 信息沟通。信息化的核心是要资料解决风险信息不对称问题。面对大 数据背景下的现代税收征管流程，手工状态下的风控措施难以应对。
充分运用网络资源，加强数字化信息化手段内控机制建设，做到全程 留痕，可查可控，切实提高内控新机制建设工作切实的科技含量。将 权力行使过程变为变为网络系统过程，进一步增强程序的严密性，弱 化人为因素。将审批事项为重点的各类权力划入运行纳入信息化运营 管理，实现实时监督、控制和综合分析，整合行政管理、人事管理、 财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控。运用 好、完善好现有的综合征管软件和计算机考核评价系统，有的放矢掌 握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控， 全程制约。
(三)明确内控机制建设的责任主体和监督主体。一方面，应明确 责任主体。无论是行政管理部门还是税收，在制定制度、办理业务过 程中，应当体现完备的内内会控制约机制，保证建章立制、办理事项 完全符合的各项工作符合政策规定，由内控的“参与者”转变为“责 任者”。另一方面，应明确监督主体。纪检监察部门应回归监督理应 职能本位，对行政管理部门、税收业务部门的制度建设设计、业务流 程的内控政策措施全面风险管理进行审查，对具体业务办理业务发展
的内控制度进行监督，由内控的“操办者”转变为“监督者”，责任 主体和监督主体明确提出公开，不能混淆。
风险内控信息系统作为深化内控机制建设的重要突破口，已成为 基层国税部门监督、制约、规范“两权”运行的主要抓手。本文结合 河南省洛阳市瀍河区国税局风险内控信息系统试点运行风险知行合一， 对推行制度建设机制建设，实行分权制衡、流程制约、风险管理、信 息化运行，形成内生制约力和防控各类风险进行了有益探索。
一、内控机制建设的实践与探索
在经济社会快速发展战略的今天，基层工作部门作为重要的经济 执法部门所承担的税收任务越来越繁重、税收严格执法越来越规范、 纳税提供服务压力越来越大、队伍力拼管理面临的挑战越来越多、社 会各界的关注度和期望值越来越高。推行风险风控信息化建设，规范 “两权”运行，深化内控机制建设，既是贯彻落实中央及各级的廉政 风险工作要求风险防范重要内容，强化也是加强干部队伍管理教育、 亟待促进税收事业康健发展的迫切需要。就其作用来讲：一是通过分 权、控权、公开等手段，强化权力制约和责任主体的自我纠错，及时 防范、控制各类风险，保证权力不出轨、干部不出事;二是通过把反腐 倡廉目标分解到税收和行政管理的各个部门、各个环节，贯穿于权力 运行的全过程，努力消除滋生腐败的土壤;三是通过建立明晰的岗责体 系，真正做到“心随责走、责随职行”，按制度、按程序、按规矩办 事，不断提高税收管理与服务效能;四是通过规范用权、公开用权，让 税务局人员和地租纳税人的知情权、监督权落到实处，促进和谐稳定 和社会和谐稳定。
今年，风控洛阳市局自主研发的风险内控信息系统，是从当前社 会形势发展和基层税收工作实际出发，按照“制度+科技”的理念，着 眼基层面对基层，注重发挥进行规范执法、防范风险、廉洁自律的屏 障积极作用，实行事前预防、事中控制、事后处置与评价、结果公开 的全程防控工作，在对系统性风险实施动态评估评估风险管控的同时， 运用信息化手段控制风险，达到预知风险、减少风险、控制风险的目
的，可以说是基层国税部门的“护身符”“防风墙”。其主要特点：
一是突出事前心脑血管。通过教育培训、岗前达标、风险提示、形势 分析、案例警示等手段，解决人员风险意识淡化，有效提高了自我检 查、自我纠错、自我完善、自我提高的能力。二是突出防控重点。对 有 CTAIS 支撑力的税收执法事项，从业务发起，系统即同步自动触发 监控功能，进行跟踪防控，设置能力检测、待办提醒、异常信息提示、 风险信息预警、强制阻断等防控工作措施;对没有 CTAIS 支撑又不可缺 失的，在 CTAIS 体外及时增加辅助控制，如“三公”经费管理等;对有 顶层外观设计的行政管理软件，如人事管理、固定资产管理等系统数 据进行分析监控;对没有信息化支撑的行政事项，按照制度规范再造操 作流程，在流程中嵌入控制功能模块。三是突出即时处置。通过设置 评价指标界限、模型计算，从系统海量数据信息中模块综合分析、筛 选确认风险其他事项，由涉及科室进行转办督查、执法监察、专项审 查，征税提出改进税收执法和行政管理的意见和建议。四是突出重要 信息监督。蔗茅适时公开干部群众关心的人事、财务、廉政、党务、 政务信息，接受干部职工的监督;对外实时向纳税人提供税收业务办理 情况的，让纳税人有相当多的知情权和参与权。
系统试运行以来，我们通过思想教育引导和针对性的业务培训、 达标考试，进一步了解军职基础知识，提高投资业务操作技能，风险 意识深入人心，主动防范风险，并自觉贯穿到了日常组织工作税收此 项工作中，如在资格认定、政策审批、实地核查时，都非常慎重，主 动规避风险，加强自我保护，风险防范意识进一步进一步提高。通过 强化岗位责任，基本摸清了情况全局岗位风险的分布状况，针对不同 岗位，及时明确明确指出岗位职责和风险防控事项，有效增强了系统 性风险防控的针对性、时效性，岗位责任风险更进一步明确。通过系 统试点运行，大家认识到难为不讲政治就难引起廉政腐败、不懂代收 款业务就容易诱发涉税风险的同时，组织工作也建立了与系统运行相 衔接的工作机制和防范措施(如责任分解、风险提醒、问题处置等)， 风险防控作用发挥明显，监督制约积极作用进一步加强。截至目前， 该系统共强制阻断 16 户次违规操作，提请分析评定复查 12 户次，发
送高危预警信息 32 次，核实 68 条疑点数据，涉及税款 19.36 万元， 有效发挥了风险防控的屏障作用，基本实现了“风险自控”的管理目 标。今年 9 月份，全国(省)内控机制建设能经验交流会及推进会，瀍 河局作为会议唯一研讨点，简要演示非常成功，赢得了王岐山委员、 国家税务总局纪检组长冯慧敏，以及总局、各省(市)局领导的高度称 赞!
二、现阶段内控机制建设存在的问题
内控内控机制推进本身就是一个系统的、长期的、不断完善的过 程，必须在实际工作中不断实践探索，形成与之相匹配机制风险保障 工作机制。加之受传统思维观念、社会大众化发展等因素社会的影响， 机制建设仍存在许多不容忽视的问题，风险因素和隐患时而显现。
(一)内控意识淡化。对内控机制建设的概念陌生、认识片面、理 解肤浅，认为制定了规章制度、上线了内控系统就等于建立了内控机 制，对内部控制的认识存在简单化、片面性;认为加强内控机制建设是 监察部门或领导的事情，忽略了控制内部控制主要用途是各部门、各 岗位、各人员之间的一种自我约束、互相监督、防范风险的机制;长期 存在风险意识、自律意识、监督机制意识比较淡薄，自觉监督相对缺 位，工作中存在以婚姻生活感情代替原则，以习惯代替管理制度的现 象，甚至明知故犯，以身试法。
(二)素质能力不强。基层税务干部既是内控机制的建立者、执行 者也是监督者，其素质的高低决定风险防控的效果。目前，基层干部 业务素质参差不齐，学历结构不一，在年龄结构上趋势呈现逐年破损 的趋势。如瀍河局现在职人员 80 人，平均年龄 47 岁，45 岁上以人员 占 60%之多，2021 年来共调进 4 人、调出 1 人(科班毕业、业务骨干)。
随着干部队伍年龄的老化，容易产生惰性心理，对学习相对放松，习 惯于老做法，凭经验执法，无法进行如何有效的风险防范。从当前基 层县(区)局队伍人员的组合而成看，主要是 80 年代初期招录(年龄 50 岁左右)、军队转业安置(占 1/4 左右)、大学生公务员招录(非专业者 居多)等渠道。有相当一大部分人对较为税收工作缺乏必要的、客观的
认知与接触，对税收法律法规解释不透、市场风险执法认识不足，使 得岗位自控、互控效果不理想。
(三)制度执行不力。岗位责任制矫枉过正，规章制度不落实，缺 乏有效的管理手段。主要表现：一是“一岗双责”落实不到位。规章 制度学习不深、不透，不能果断地管;怕得罪人，怕伤和气，不敢大胆 地管;事业心、责任心不强，不去认真地管;律己不严，表率作用差， 不会严格地管等;二是工作制度执行不到位。如没有按照任职时限的规 定进行轮岗和交流，思维疲劳、工作疲沓;没有执行“一案双查”制度， 发现违规现象不及时提醒、发现环保部门案件线索不向监察部门报送; 人员配备不足，骨干人才亏缺，难以有效保证重要岗位“双人上岗” 的要求;三是应用系统存在操作方式风险。如口令密码设置过于简单、 密码未定期更换、未按规定注销调离人员代码等，也影响了内控机制 开始运行效果。
(四)监督问责不严。一是有监督职能的征税征管、税政法规、纪 检监察等科室各自职能重点不一，在监督工作中经常形成单打独斗的 局面，监督检查未形成齐心协力;二是征管、税政、法规、稽查等业务 部门监管不到位，在实际工作中，更多地把精力放在业务上所工作上 能，对自律监管缺乏警惕性和自律性;三是对违纪违法问题依法查处不 力，只停留在文件或口头上，对对个人的责任追究较轻，甚至有人员 受贿违法此后后不是严格查处，而是宽大为怀，大事化小，难以起到 预防、惩戒和警示作用，造成的结果是错误一犯再犯，问题越积越多， 积重难返，甚至诱发更大的环境问题。
三、推行风险内控系统深化内控机制建设的对策
内控机制建设作为一项计算机网络系统工程，不可能在短时间内 一蹴而就，更不可能实现“机控人防”的最佳结合。因此，推行风险 内控系统深化内控机制建设要从转变观念理念、创新机制、改进方法 上为下功夫，通过规范组织工作流程、明确岗位责任、动态风险防控 工作等措施，把对权力制约贯穿于部门权力运行的全过程，保证各项
权力完善、透明、高效运行，走出一条规范执法、风险防范、廉洁高 效“带队伍、抓收入、保稳定”的新路子。
(一)加强领导，注重引导，树立风险自控理念。推行市场风险内 控信息系统，深化内控机制建设，一把手必须亲自挂帅、各班子分工 负责、中层干部模范带头，分级分类指定风险防控信息员，将嘴部违 约风险控制的触角延伸到各个岗位和权力运行环节，实现风险内控的 全覆盖和无缝隙衔接。另外，通过定期开展“遵纪守法、珍惜岗位” 专题教育活动，在提高教育风险教育的覆盖面和影响力的同时，不断 增强基层税务干部的岗位风险意识，人人牢记岗位有责任、用权有风 险，自觉进一步增强法纪观念、风险防范意识和善待自我保护能力。
(二)梳理职权，明确岗责，完善明晰权责评价体系。围绕税收执 法权和编办机构编制管理权的行使，按照新规定的岗位职能，制定一 套《风险财务管理信息化建设手册》，对每个部门、每个岗位、每个 人员的组织工作职责、法定权限和运行流程等进行梳理，明确各自在 处理有关业务时所具有的权力和责任意识，实现权力、岗位、责任、 制度的有机结合，形成完备的权责体系，做到各司其职，各负其责。
同时，严格划分不同权力的使用范围，建立起职权清楚、责任明确， 权力运行每个环节相互配套、相互衔接、相互支配制约又相互制衡工 作机制。
(三)过程制约，全程控制，规范权力运行程序。在理顺岗位责任 的基础上，针对不同部门的权力事项和用权方式，按照关联约束的要 求，对所有权力事项、用权方式以及每个权力事项的作用、结构、分 布和运行规律等进行认真分析，摸清权力底数，突出重点岗位、重点 部位和重要环节，明晰权力运行轨迹，绘制三套流程完整、环节清晰、 表述准确的岗位权力列车车次，把权力的行使过程转变为按流程处理 决策程序过程，实行痕迹管理、过程监控、全程控制，从而相互之间 建立起岗位之间相互制约、程序之间关联制约、相关部门之间联动制 约的程序权力运行流程。
(四)排查风险，等级评估，实施动态风险管理。在开展个人风险 自查的基础上，采取“单位联查、外部帮查、部门督查、组织审核” 等方式，从思想道德风险、政策法规风险、业务技能风险、制度机制 风险、由莱舍县局风险等五个方面认真分析查找风险节点，经组织机 构审核把关后，建立管理风险台账，及时予以公开。在此基础上，按 照公权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、制度机制漏 洞和危害损失程度等，对风险点进行科学合理的分级评估，对风险度 进行启发式、计算、排序，分别确定高、中、低风险点，便于在实际 工作中实施在工作中有效的风险控制。
(五)明确责任，完善措施，全面落实风险自控。根据排查出的市 场风险点，找准问题的关键，以岗位责任为基点，以业务流程为主线， 以制度落实为平面，采取针对性防控措施。对低风险点通过正面引导、 反面警示、文化熏陶、法纪教育等，增强廉洁自律意识，筑牢思想防 线;偏高对于较低风险点则应通过加强岗位防控，制订规范化管理等形 式，达到防范系统性风险的目的;对于高风险点，重点加强流程控制， 根据工作环节和业务特点，将决策与执行、审批与复核、执行与监督 等教育工作流程和职责分离，相互制约、相互监督。
1.行政事业单位内控工作中存在的问题与遇到的困难
2.机关单位内控工作中存在的风险问题繁重与遇到的困难
3.当前内控工作中存在的与遇到的困难
4.内控工作中会艰难存在的问题与遇到的困难
5.加强学校内部控制工作中存在的问题与遇到的遇上困难
6.浅析事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
7.加强内部控制工作中存在的结构性问题与遇到的困难 8.2021 年关于推进行政事业单位内部控制工作 9.2021 年关于实施行政事业单位内部控制工作的方案 10.2021 副厅级年推进行政事业单位内部控制工作方案 11.浅析内部控制工作中存在的问题与遇到的困难解决对策 12.关于事业单位内部控制工作中蕴含的遇到问题与遇到的困难整 改措施 13.内部控制工作中存在的问题与遇到的困难问题 14.关于既存控制工作中存在的问题与遇到的困难及对策
篇六：事业单位内部控制自我评价报告新
当前内控工作中存在的问题与遇到的困难（范文 1）
当前内控工作中存在的问题与遇到的困难 目前许多企业内部控制比较薄弱.内控功效表现紊乱、机制失衡，从 而引 发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。
经过归纳总结，企业内部控 制薄弱 主要表现在以下几个方面：.
（一）控制环境薄弱 1、 对内控认识不足，意识薄弱
企业对内控的认识还停留在内部牵制阶段， 或简单理解为内控仅 是指内部会计控制。理解不到位，执行制度也成为做表面文章，形成 一 支笔或一言堂。
2、 制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够 重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理 ；缺乏相应的激励 与 约束机制。
3、 组织机构设置不合理，内控组织形同虚设
我国许多企业虽然设立了董事会、监事会、总经理、审计委员会 等， 但在实际工作中，董事会的监控作用得不到应有的体现，缺少必 要的常 设机构。公司总经理往往兼任董事长或董事会董事， 审监会往 往与审计 监察部属一套人马。由于组织结构的不健全，因而缺乏有效 的控制措施。
4、企业文化建设不够重视 目前我国许多企业的管理者对企业文化认识不足，没有意识到企
业可以通过应用企业文化的管理思想和方法唤醒员工的主题意识， 只 有领导足够重视，身体力行，内控才真正能成为全员参与、全员控制 的 行为。
（二） 风险意识不强 环境控制和风险控制，是提周企业内部控制效率和效果的关键。
由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈。企业的经营管理 会 面临各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、担保风险、信用 风险 等，然而，从我国企业的现状来看，部分企业对所面临的风险认 识不足， 重视不够，更缺乏有效的风险管理机制。
（三） 内部监督缺乏 企业内部控制是一个过程，要确保内部控制制度切实执行且执行 的效果良好。整个内部控制的过程必须实施必要的监督， 并通过监督 活动在必要时加以修正。目前我国由于管理体制和管理方式的问题， 内部控制的监督很薄弱，内部审计机构没有起到应有的作用， 致使会 计信息严重失真。
（四） 信息不通畅。
企业的信息被管理者控制，而企业员工对此一无所知。员工仅局 限 于白身所在部门，使一些业务出现互相推卸责任，互相指责，最后 不了 了之。
（五） 考核企业干部政绩、业绩机制不完善 长期以来，对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主
要依据，缺乏对其他相关指标的综合考察。
有些企业领导为在任期内 出 成绩”便指使财会人员弄虚彳假；还有些业务主管部门.为了加快 本 系统的经济发展.在没有进行科学论证的情况下.下迭一些脱离实际 的经 济增长考核指标，而部分企业领导者为讨好主管部门 .通过提供 虚假会 计信息等手段来 实现”上级主管部门下迭的有关指标。
（六）、费用支出失控
如某些企业为了搞活经济.允许部门经理开支一定比例的业务费 用，
但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制。导 致部门
经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损。本来 亏损的企
业雪上加霜。纵观目前企业内控出现的种种问题和成因。
使 我们深刻认
识到，企业的长期健康有序生长离不开企业内部控制的制 订与实施，内
部控制贯穿于企业经营活动的保个方面， 只要存在企业 经济活动和经营
管理.就需要有相应的内部控制。
篇七：事业单位内部控制自我评价报告新
内控工作中存在的问题和困难 2 篇
内部控制不但是行政单位自我束缚的有效手段，还是预防腐败、 提高公共服务效力效果的科学方式和重要内容。笔者在近几年的审计 中发现，由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚，长时间以来没 有引发足够的重视，存在着很多薄弱环节，并引发了很多贪腐案件， 需要加以重视。
1、行政单位内部控制存在的问题 (1)不重视制度建设。1 是制度建设缺少系统性。很多内控 制度仅包括了 1 般规章制度，如报销审批控制，未全面系统地整理汇 编，造成同类事项的评判缺少制度基础。2 是制度缺少后续优化机制。
很多内控制度出台后就“1 劳永逸”，特别是产生背法背规背纪事件 和监管部门要求整改事项，没有从制度层面沉思自查，仅就事论事， 造成部份问题屡提屡犯。3 是制度履行不到位。很多制度是出于应付 目的，未斟酌实际操作，制度遵照履行起来有难度;有的领导意见凌 驾于制度之上，常常构成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。
(2)没有正确决策。1 是决策范围未明确。议事规则中列明 的范围较笼统，实际掌控上认定标准不 1，部份重大经济事项终究由 分管领导拍板决定。2 是决策程序不到位。部份决策事项讨论前未深 入调查研究，致使决策过于草率，缺少科学性。3 是决策进程记录不 规范。部份重大事项决策进程未构成会议记录，有些单位虽有记录但 内容过于简单，未能完全反应讨论进程、表决情况，致使决策的责任 人难以肯定。
(3)没有准确划分岗位职责。1 是岗位职责不明确。部份单 位没有准肯定岗，部份事项存在遗漏、责任推委现象，如历史遗留事 项的处理，审批后管理等。2 是分工不公道。部份不相容业务由同 1
人处理，如资产管理员由财务人员兼任，房产的招租、出租管理及收 租都由同 1 人经办，既加大了个人舞弊的风险，也致使疏漏不能及时 被发现。3 是不重视岗位能力的配备。部份岗位人员素质不高，如财 务人员由没有会计证的人员担负，在履行进程中容易出现毛病和偏 差，直接影响内部控制的有效性。
(4)内部监督不力。1 是不重视跟踪履行。如对未能按合同 办理的事项，没有报告机制及惩罚措施;验收时敷衍了事，致使后续 支出频繁。2 是不重视内审工作。部份单位未设置内审机构，部份由 财务人员担负内审人员，部份内审组织在机构中层次太低，削弱了监 督力度。3 是不重视下属单位监管。对下属单位的监管不及时主动， 听其自然，部份已歇业多年的公司既不催收来往、清算账户，也未办 理工商、税务注销登记。
2、缘由分析 (1)相对薄弱的内控意识。部份人员不重视内部控制，认为 履行平常公务更重要，乃至觉得没必要再去建立内控体系;部份人员 对控制范围存在误解，认为内部控制就是财会方面的工作，就是财务 人员的事情。薄弱的内控意识，影响了内控作用的发挥，使得内控制 度形同虚设。
(2)财务信息没有发挥作用。行政单位的资金基本来自财政 拨款，因此较少斟酌本钱管理和资金使用效益，易忽视财务信息。财 务工作更多地只是辅助性工作，只是个“提款机”和事后记账员，财 务人员通常也没法参与到单位的公务管理和重要决策中，财务信息难 以发挥预警、引导和提示作用。
(3)追责机制的缺失。由于没有建立相应的责任追究机制， 责任难以真正落实。1 方面造成责任意识淡薄，工作缺少积极主动，
遇到问题不解决，致使解决问题的困难愈来愈大;另外一方面发现的 问题没有得到根治，影响了公共资金的使用效力和公共权利的公道使 用。
(4)不完善的监管体系。纪检、财政、审计等外部监督部门 间的信息沟通不顺畅，容易造成监管的盲区;监管部门与行政单位的 同级别，难以真正发挥监管作用。同时信息公然更多地是从情势而非 实质上进行落实，信息获知和传递渠道有限，人人参与的全方位监督 机制还没有构成。
3、进 1 步规范和加强行政单位内部控制的几点建议 (1)增强内部控制意识，营建良好控制环境 行政单位和个人不公道的公务行动，会影响到全部政府的公 信力，因此要增强风险防范意识，依托内部控制对权利进行监管。要 对经济活动特别是权利应用、资金分配方面存在的风险进行分析评 估，并建立以风险为导向的管理制度。进 1 步建立健全领导责任制并 在年度考核、任期评价中有具体体现，同时通过学习培训和监管系统 的反馈，促使领导充分认识内控重要性并以身作则。建立全员参与的 内控意识，每一个人要依照自己的职责权限、范围和程序去工作，从 而构成全进程的制约和监督。
(2)规范内控机制建设，构成有效的自我束缚 对单位履职进程中的各项业务进行梳理，通过组织结构图和 业务流程图来明确关键控制岗位，确保不相容岗位相互分离，并实现 岗位之间的制约和监督。要加强预算履行分析机制等后评价手段，通 过定期地与公务信息的融会分析，反馈资金的使用效益，促使财务信 息提高含金量，在决策中发挥作用。定期自查制度履行情况，并保持 风险敏感度，针对新问题、新情况及外部监管者的发现，从制度上修
正或完善，并关注修正完善后反馈信息。
(3)建立责任追究机制，构成“闭环”的责任体系 制定针对性的岗位说明书，明确每一个人在内控实行环节中
的责任，并通过惩戒措施和考评机制促使他们担当起各自的责任。严 格履行有责必究的”买单制”，出了问题要追本溯源，如重大决策产 生失误，必须查看集体决策讨论记录，依照班子成员各自的表态发言 肯定各自的责任。同时探索建立政府部门绩效评估指标体系，量化行 政效力和效果，并应用电子监察系统的实时监控功能，客观地对行政 单位在实行法定职责、完成工作目标、使用财政资金、依法行政和工 作效力等方面情况进行综合考评。
(4)整合监管资源，建立全方位的监管方式 设立相对独立的内部监督岗位，并直接向单位领导负责。加 强对事前和事中的监督和事后的总结评价，充分发挥自我监督的及时 性和有效性。加强与纪检、财政、审计等外部监管部门的网络平台建 设，通过信息同享和动态监管，提请监督部门对行政单位内部控制的 建设进行业务上的指点和监督考评。推动行政单位政务信息的公然 化，真实、及时、完全地表露单位实行公共职责的情况，为公众监督 提供畅通平台。
篇八：事业单位内部控制自我评价报告新
内控工作中存在的问题和困难 2 篇
内控工作中存在的问题和困难 1 【关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难及对策 1】 内部控制不仅是行政单位自我约束的有效手段，还是预防腐败、 提高公共服务效率效果的科学方式和重要内容。笔者在近几年的审计 中发现，由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚，长期以来没有 引起足够的重视，存在着很多薄弱环节，并引发了不少贪腐案件，需 要加以重视。
一、行政单位内部控制存在的问题 (一)不重视制度建设。一是制度建设缺乏系统性。不少内控制 度仅包含了一般规章制度，如报销审批控制，未全面系统地整理汇编， 造成同类事项的评判缺乏制度基础。二是制度缺乏后续优化机制。不 少内控制度出台后就“一劳永逸”，特别是发生违法违规违纪事件和 监管部门要求整改事项，没有从制度层面深思自查，仅就事论事，造 成部分问题屡提屡犯。三是制度执行不到位。不少制度是出于应付目 的，未考虑实际操作，制度遵照执行起来有难度;有的领导意见凌驾 于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。
(二)没有正确决策。一是决策范围未明确。议事规则中列明的 范围较笼统，实际把握上认定标准不一，部分重大经济事项最终由分 管领导拍板决定。二是决策程序不到位。部分决策事项讨论前未深入 调查研究，导致决策过于草率，缺乏科学性。三是决策过程记录不规 范。部分重大事项决策过程未形成会议记录，有些单位虽有记录但内
容过于简单，未能完整反映讨论过程、表决情况，导致决策的责任人 难以确定。
(三)没有准确划分岗位职责。一是岗位职责不明确。部分单位 没有准确定岗，部分事项存在遗漏、责任推诿现象，如历史遗留事项 的处理，审批后管理等。二是分工不合理。部分不相容业务由同一人 处理，如资产管理员由财务人员兼任，房产的招租、出租管理及收租 都由同一人经办，既加大了个人舞弊的风险，也导致疏漏不能及时被 发现。三是不注重岗位能力的配备。部分岗位人员素质不高，如财务 人员由没有会计证的人员担任，在执行过程中容易出现错误和偏差， 直接影响内部控制的有效性。
(四)内部监督不力。一是不重视跟踪执行。如对未能按合同办 理的事项，没有报告机制及惩罚措施;验收时敷衍了事，导致后续支 出频繁。二是不重视内审工作。部分单位未设置内审机构，部分由财 务人员担任内审人员，部分内审组织在机构中层次过低，削弱了监督 力度。三是不重视下属单位监管。对下属单位的监管不及时主动，听 之任之，部分已歇业多年的公司既不催收往来、清理账户，也未办理 工商、税务注销登记。
二、原因分析 (一)相对薄弱的内控意识。部分人员不重视内部控制，认为执 行日常公务更重要，甚至觉得没必要再去建立内控体系;部分人员对 控制范围存在误解，认为内部控制就是财会方面的工作，就是财务人 员的事情。薄弱的内控意识，影响了内控作用的发挥，使得内控制度 形同虚设。
(二)财务信息没有发挥作用。行政单位的资金基本来自财政拨 款，因此较少考虑成本管理和资金使用效益，易忽视财务信息。财务 工作更多地只是辅助性工作，只是个“提款机”和事后记账员，财务 人员通常也无法参与到单位的公务管理和重要决策中，财务信息难以 发挥预警、引导和提示作用。
(三)追责机制的缺失。由于没有建立相应的责任追究机制，责 任难以真正落实。一方面造成责任意识淡薄，工作缺乏积极主动，遇 到问题不解决，导致解决问题的困难越来越大;另一方面发现的问题 没有得到根治，影响了公共资金的使用效率和公共权力的合理使用。
(四)不完善的监管体系。纪检、财政、审计等外部监督部门间 的信息沟通不畅，容易造成监管的盲区;监管部门与行政单位的同级 别，难以真正发挥监管作用。同时信息公开更多地是从形式而非实质 上进行落实，信息获知和传递渠道有限，人人参与的全方位监督机制 尚未形成。
三、进一步规范和加强行政单位内部控制的几点建议 (一)增强内部控制意识，营造良好控制环境 行政单位和个人不合理的公务行为，会影响到整个政府的公信 力，因此要增强风险防范意识，依靠内部控制对权力进行监管。要对 经济活动尤其是权力运用、资金分配方面存在的风险进行分析评估， 并建立以风险为导向的管理制度。进一步建立健全领导责任制并在年 度考核、任期评价中有具体体现，同时通过学习培训和监管系统的反 馈，促使领导充分认识内控重要性并以身作则。树立全员参与的内控 意识，每个人要按照自己的职责权限、范围和程序去工作，从而形成
全过程的制约和监督。
(二)规范内控机制建设，形成有效的自我约束 对单位履职过程中的各项业务进行梳理，通过组织结构图和业
务流程图来明确关键控制岗位，确保不相容岗位相互分离，并实现岗 位之间的制约和监督。要加强预算执行分析机制等后评价手段，通过 定期地与公务信息的融合分析，反馈资金的使用效益，促使财务信息 提高含金量，在决策中发挥作用。定期自查制度执行情况，并保持风 险敏感度，针对新问题、新情况及外部监管者的发现，从制度上修正 或完善，并关注修正完善后反馈信息。
(三)建立责任追究机制，形成“闭环”的责任体系 制定针对性的岗位说明书，明确每个人在内控实施环节中的责 任，并通过惩戒措施和考评机制促使他们担负起各自的责任。严格执 行有责必究的“买单制“，出了问题要追本溯源，如重大决策发生失 误，必须查看集体决策讨论记录，按照班子成员各自的表态发言确定 各自的责任。同时探索建立政府部门绩效评估指标体系，量化行政效 率和效果，并运用电子监察系统的实时监控功能，客观地对行政单位 在履行法定职责、完成工作目标、使用财政资金、依法行政以及工作 效率等方面情况进行综合考评。
(四)整合监管资源，建立全方位的监管方式 设立相对独立的内部监督岗位，并直接向单位领导负责。加强 对事前和事中的监督和事后的总结评价，充分发挥自我监督的及时性 和有效性。加强与纪检、财政、审计等外部监管部门的网络平台建设， 通过信息共享和动态监管，提请监督部门对行政单位内部控制的建设
进行业务上的指导和监督考评。推进行政单位政务信息的公开化，真 实、及时、完整地披露单位履行公共职责的情况，为公众监督提供畅 通平台。
篇九：事业单位内部控制自我评价报告新
当前内控工作中存在的问题与遇到的困难（范文 1）内控存 在的问题与困难
目前许多企业内部控制比较薄弱.内控功效表现紊乱、机制失衡， 从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。经过归纳，企业内部控制 薄弱主要表现在以下几个方面：.
(一)控制环境薄弱
1、 对内控认识不足，意识薄弱
企业对内控的认识还停留在内部牵制阶段，或简单理解为内控 仅是指内部会计控制。理解不到位，执行制度也成为做表面文章，形 成一支笔或一言堂。
2、制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够 重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理;缺乏相应的激励 与约束机制。
3、组织机构设置不合理，内控组织形同虚设
我国许多企业虽然设立了董事会、监事会、总经理、审计委员 会等，但在实际工作中，董事会的监控作用得不到应有的体现，缺少
必要的常设机构。公司总经理往往兼任董事长或董事会董事，审监会 往往与审计监察部属一套人马。由于组织结构的不健全，因而缺乏有 效的控制措施。
4、企业文化建设不够重视
目前我国许多企业的管理者对企业文化认识不足，没有意识到 企业可以通过应用企业文化的管理和方法唤醒员工的主题意识，只有 领导足够重视，身体力行，内控才真正能成为全员参与、全员控制的 行为。
(二)风险意识不强
环境控制和风险控制，是提高企业内部控制效率和效果的关键。
由于 __环境的变化，企业间竞争越来越激烈。企业的经营管理会面 临各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、担保风险、信用风险 等，然而，从我国企业的现状来看，部分企业对所面临的风险认识不 足，重视不够，更缺乏有效的风险管理机制。
(三)内部监督缺乏
企业内部控制是一个过程，要确保内部控制制度切实执行且执 行的效果良好。整个内部控制的过程必须实施必要的监督，并通过监 督活动在必要时加以修正。目前我国由于管理体制和管理方式的问题， 内部控制的监督很薄弱，内部审计机构没有起到应有的作用，致使会 计严重失真。
(四)信息不通畅。
企业的信息被者控制，而企业员工对此一无所知。员工仅局限 于自身所在部门，使一些业务出现互相推卸责任，互相指责，最后不 了了之。
(五)考核企业干部政绩、业绩机制不完善
长期以来，对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为 主要依据，缺乏对其他相关指标的综合。有些企业领导为在任期内出 “成绩”.便指使财会人员弄虚作假;还有些业务主管部门.为了加快 本系统的经济发展.在没有进行科学论证的情况下.下迭一些脱离实 际的经济增长考核指标，而部分企业领导者为讨好主管部门.通过提 供虚假会计信息等手段来“实现”上级主管部门下迭的有关指标。
(六)、费用支出失控
如某些企业为了搞活经济.允许部门经理开支一定比例的业务 费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制。
导致部门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损。本 来亏损的企业雪上加霜。纵观目前企业内控出现的种种问题和成因。
使我们深刻认识到，企业的长期健康有序生长离不开企业内部控制的 制订与实施，内部控制贯穿于企业经营活动的保个方面，只要存在企 业经济活动和经营管理.就需要有相应的内部控制。
内容仅供参考
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